Small Business Qual é a entrada do diário para registrar a perda realizada no investimento Cálculo e registro de uma perda realizada requer uma empresa a considerar vários fatores diferentes. Ele precisa rever a entrada original que registrou a aquisição do investimento para garantir que a nova entrada ajuste as contas corretas. Em seguida, ele precisa determinar se o investimento foi necessário para ser marcado para o mercado ao longo do tempo, e se o valor do activo cresceu ou encolheu ao longo do tempo. Somente após essas etapas você pode registrar a transação debitando a conta quotRealized Loss on Investmentquot para o montante da perda realizada. Entrada de Diário Inicial O primeiro passo no registro de uma perda é revisar a entrada de aquisição de investimento para estabelecer o que custou para adquirir o investimento e para determinar quais contas terão de ser ajustadas para refletir a venda. Quando um investimento é originalmente registrado, o lançamento contábil debita caixa e credita um investimento por um valor igual ao preço de aquisição. O lado de débito de uma entrada no diário aumenta as contas de despesas e ativos, enquanto diminui as contas de receita, patrimônio e passivo. A metade do crédito de um lançamento no diário faz o contrário, diminui gastos e ativos e aumenta as contas de receita, patrimônio líquido e passivo. Perda Realizada Definida Uma perda realizada ocorre quando o investimento é vendido pelo justo valor de mercado e esse preço é inferior ao custo de aquisição original. O que faz com que a perda do ativo a ser realizado é a venda real. Embora o valor de um ativo possa flutuar durante o período em que uma empresa o possui, uma vez que o ativo é vendido, a perda é claramente definida e não pode ser alterada. Princípios de Mark-to-Market Nos Estados Unidos, os princípios contábeis geralmente aceitos, conhecidos como GAAP, exigem que certos investimentos sejam marcados ao mercado. Cada vez que a empresa produz demonstrações financeiras, deve ajustar o valor listado desses investimentos ao valor de mercado atual. O justo valor de mercado é igual ao que a empresa seria capaz de receber para o activo se vendeu o investimento a um terceiro não relacionado no momento da criação dos relatórios financeiros. Os investimentos que precisam ser marcados ao mercado são títulos de dívida e ações que são comprados e mantidos para fins de negociação. A renda do negócio para o período de relatório flutua com base no aumento ou diminuição dos investimentos em valor de mercado. O lançamento contábil de uma perda não realizada é o de débito da conta de investimento não realizado GainLossquot e creditar a conta de investimento de investimento pelo valor da perda não realizada. O lançamento contábil de um ganho não realizado é o de creditar a conta de investimento não realizada GainLossquot, e debitar a conta de investimento de investimento pelo valor do ganho não realizado. Entrada no Diário para Perda Realizada A perda realizada é igual ao valor do ativo listado em seus registros financeiros menos os recebimentos recebidos da venda. Para registrar a transação, você começa por creditar o valor contábil do investimento para a conta de imobilizado relevante. Isso fará com que o valor do investimento nos livros seja igual a zero. Em seguida, você debita em dinheiro pela quantidade de dinheiro que recebeu por vender o ativo, o que aumentará o saldo de caixa nos livros. Finalmente, você debita a conta quotRealized Loss on Investmentquot pelo valor da perda reconhecida na transação. Isto irá aumentar as despesas e diminuir o lucro global para o período em que o investimento foi vendido. Para registrar ganhos e perdas não realizados Imprima o Relatório de Ganho de Ganho Não Realizado na Moeda, então complete as seguintes etapas: Insira a data (geralmente o último dia do mês) Descrição da operação. Na lista de rolagem no meio da janela, insira uma transação para o ganho ou perda não realizado. Essa transação deve ter uma entrada de débito e crédito separada para cada conta que aparece no relatório de perda de moeda não realizado. Se a conta for uma conta de ativo Se o Relatório de Ganho de Moeda não-realizado mostrar um ganho de moeda para uma conta corrente ou outra conta de imobilizado, creditar a conta GainLoss de Moeda não Realizada e digitar um montante de débito igual para a conta Conta de câmbio associada à conta de imobilizado. (A conta GainLoss de Moeda não Realizada deve ser uma conta de despesa.) Se o Relatório GainLoss de Moeda não Realizada mostrar uma perda de moeda para a conta de imobilizado, debitar a conta GainLoss de Moeda não Realizada e digitar um montante de crédito igual para a conta de troca associada à conta de imobilizado . Se a conta for uma conta de passivo ou de capital próprio Se o Relatório de Ganho de Moeda não reali - zado mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, creditar a conta de Ganho de Moeda Não Realizada e inserir um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio . Se o Relatório de Ganho de Moeda Não Realizado mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debitar a conta Ganho de Moeda Não Realizada e inserir um montante de crédito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio. Salve a entrada Diário Geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo quando você registrar seus ganhos e perdas não realizados em meses futuros. Clique no botão Salvar Recorrente a janela Salvar Transações Recorrentes é exibida. Digite um nome para a transação e, em seguida, escolha uma frequência (recomendamos que você escolha Mensalmente) eo dia em que você deseja que essa transação apareça na janela Lista de tarefas a cada mês. Clique em Gravar para salvar suas entradas e fechar a janela Salvar transação recorrente. Na janela de entrada de diário geral, clique no botão Gravar para registrar a transação para este mês. Para registrar ganhos e perdas não realizados. Como são as contas de ganhos e perdas não realizadas e realizadas As transações ocorrem no final de um período, a taxa de câmbio final ou de conversão é usada para calcular a exposição atual da empresa. Se existir uma variação negativa (de crédito) entre o valor de troca ou de conversão inicial de uma transação e o valor de troca ou de conversão final dessa transação, o montante de desvio é lançado na conta Perda não realizada. Se existir uma variação positiva (débito) entre o valor de troca ou de conversão inicial de uma transação e o valor de troca ou de conversão final dessa transação, o montante de desvio é lançado na conta Ganho não realizado. Essas entradas são revertidas no próximo período eo processo é repetido até que as transações sejam fechadas. Importantes Contas a Pagar e Contas a Receber invertem as entradas de ganhos ou perdas não realizadas automaticamente na próxima vez em que realizam uma operação que afeta a transação. Para transações revalorizadas no Razão, você deve inserir entradas de diário de reversão manualmente. Observação O aplicativo de contabilidade geral não exibe entradas para as contas de ganhos ou perdas realizadas. Contas a Pagar e Contas a Receber são as únicas aplicações que utilizam essas contas. Após a conclusão das transações, o aplicativo Contas a Pagar ou Contas a Receber calcula o ganho ou perda real e o contabiliza para a conta de ganho ou perda realizada. O exemplo a seguir ilustra o câmbio e a reavaliação. Pierres Catering Service facturas LGE Corporation para 1500 GBP. A moeda base da LGE Corporations é o dólar americano (USD). Data de Fatura é 15 de março. Data de vencimento de Fatura é 15 de abril. Taxa de Câmbio em 15 de março é 0,1664. A factura é trocada para 246.30 (1500 GBP 0.1642) na moeda base. A entrada de diário de exemplo para registrar a transação é:
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